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广州市市本级预算单位银行账户管理办法

发布时间:2018-01-08
来源:市审计局
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广州市市本级预算单位银行账户管理办法

 

穗财库〔201449

 

第一章    

 

第一条  为规范广州市市本级预算单位银行账户管理,促进财政国库管理制度改革的顺利实施,根据有关法律、法规和规章,参照《广东省本级预算单位银行账户管理暂行办法》,结合我市实际,制定本办法。

第二条  本办法适用于广州市市本级预算单位银行账户的管理。

市本级预算单位是指市本级党政机关和公益一、二、三类事业单位。

市本级预算单位原则上分为一级预算单位和基层预算单位。

第三条  市本级预算单位开立银行账户,由基层预算单位向一级预算单位申请,由一级预算单位批准后,报广州市财政局(以下简称市财政局)审批;变更和撤销银行账户,报市财政局备案。

第四条  市本级预算单位必须由其财务机构统一办理本单位银行账户的开立、变更、撤销手续,并负责本单位银行账户的使用和管理。

第五条  市本级预算单位应在中华人民共和国境内依法设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行开立银行账户。

 

第二章  银行账户的设立及程序

 

第六条  市本级预算单位经批准后可开设以下存款账户:

(一)基本存款户

市本级预算单位必须开设一个基本存款户。党政机关和公益一类参照公务员管理的事业单位所开设的零余额账户为基本存款账户。

预算单位应保持零余额账户的相对稳定。

(二)专用存款账户

1. 公益一类参照公务员管理以外的事业单位所开设的零余额账户为专用存款账户。

2. 按照住房制度改革的有关规定,开设住房货币补贴、住房维修基金专用账户。

3. 根据国家外汇管理法规的有关规定,开设的外汇账户。

4. 按照自身组织章程规定,开设的党费、工会经费账户。

5. 根据政府采购规定开设的车辆加油账户。6.  根据贷款协议开设的贷款账户。

7. 根据国家、省、市有关规定需要经市财政局批准开设的其他专户。

(三)一般存款账户

根据人民银行的有关规定,市本级预算单位确需开立一般存款账户核算资金的,必须提供相关开户依据,在基本存款账户开户银行以外的银行开立。

(四)临时存款账户

根据人民银行的有关规定,市本级预算单位因设立临时机构并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

第七条  市本级预算单位开立银行账户时,应报送开立银行账户申请报告,提供相关证明材料,填写《广州市市本级预算单位银行账户管理申请表》(在财政国库集中支付软件(B/S版)中填报并上报、打印、盖章),基层预算单位申请开立银行账户需经一级预算单位审核签署意见后,报市财政局审批。

市本级预算单位提供的证明材料包括:

(一)开立基本存款账户的,应提供机构编制部门批准本单位成立的文件复印件;

(二)开立其他账户的,应提供《人民币银行结算账户管理办法》规定的其他相应证明材料。

第八条  市财政局对市本级预算单位报送的开户申请及有关资料进行审核,并于15个工作日内对同意开设的银行账户签发《广州市市本级预算单位银行账户管理批复书》。

第九条  市财政局对批准开立的有期限的账户,应在《广州市市本级预算单位银行账户管理批复书》中注明该账户的使用期。

第十条  市本级预算单位持市财政局签发的《广州市市本级预算单位银行账户管理批复书》,在30个工作日内,按照中国人民银行账户管理的有关规定,到相关银行办理开户手续。开立银行账户后3个工作日内,填制《广州市市本级预算单位银行账户备案表》,送市财政局备案。

 

第三章  银行账户的变更与撤销

 

第十一条  市本级预算单位发生的下列变更事项,应在变更后15个工作日内填制《广州市市本级预算单位银行账户备案表》(在财政国库集中支付软件(B/S版)中填报并上报、打印、盖章),报送市财政局备案。

(一)市本级预算单位变更名称,但不改变开户银行及账号的;

(二)市本级预算单位的主要负责人或法定代表、地址及其他开户资料变更的;

(三)因开户银行原因变更银行账号,但不改变开户银行的;  

(四)其他不需报经财政部门审批的变更事项。

第十二条  市本级预算单位变更开户银行的按照第二章有关规定办理。

第十三条  市本级预算单位确需延长账户使用期的,应提前3个月提出申请并按本办法规定的程序报市财政局批准。报批期间,原账户继续使用。

第十四条  出现下列情况,市本级预算单位开立的银行账户应予以撤销,办理备案手续:

(一)市本级预算单位确因特殊需要变更开户银行的;

(二)市本级预算单位合并的;

(三)市本级预算单位因机构改革等原因被撤销的;

(四)市本级预算单位银行账户使用期满的;

(五)市本级预算单位开立的银行账户,在一年内没有发生资金往来业务的。

第十五条  市本级预算单位在撤销银行账户时,应清偿开户银行债务,否则,原账户资金不得转出。

 

第四章  管理与监督

 

第十六条  市财政局应建立市本级预算单位银行账户信息管理系统,对市本级预算单位开立的银行账户实施动态监控,跟踪监督账户的开立、变更、撤销等情况,建立市本级预算单位账户管理档案。

第十七条  市本级预算单位应按照法律、法规和规章所规定的用途使用银行账户,不得将财政性资金转为定期存款、办理理财产品;不得以个人名义存放单位资金;不得出租、转让银行账户;不得为个人或其他单位提供担保。

第十八条  市本级预算单位对不同性质或需要单独核算的资金,应建立相应明细账,分账核算。

第十九条  市本级预算单位原则上只能开设一个核算内容相同的银行账户;市本级预算单位在同一法人银行只能开设一个贷款账户。

第二十条  严禁市本级预算单位内设机构(处、室)开设银行账户。

第二十一条  一级预算单位应加强对所属基层预算单位银行账户的监督管理,定期对所属基层预算单位银行账户进行监督检查。发现所属基层预算单位不按规定开立、使用、变更及撤销银行账户的,应及时督促纠正;纠正无效的,应提请市财政局等职能部门按有关规定进行处罚。

第二十二条  开户银行不得办理未经财政部门批准的市本级预算单位银行账户的开立业务。

第二十三条  市财政局、中国人民银行广州分行营业管理部、广州市审计局(以下统称监督检查机构)在各自的职责范围内对市本级预算单位银行账户实施监督管理。

(一)财政部门在日常管理和监督检查中,发现市本级预算单位有违反本办法规定行为的,应按有关规定进行相应处理;发现开户银行有违反本办法规定行为的,应移交中国人民银行广州分行营业管理部进行处理。

(二)中国人民银行广州分行营业管理部负责监督开户银行办理市本级预算单位银行账户开户情况,对已开户上报的银行账户实施动态监控,并建立相应的检查制度,查处开户银行的违法违规行为。

(三)广州市审计局应按《中华人民共和国审计法》和本办法有关规定对市本级预算单位的银行账户实施监督检查,查处其违法违规行为;发现不属于审计职责范围内处理的违法违规行为,应及时移交相关部门处理。

第二十四条  监督检查机构在对市本级预算单位银行账户实施监督检查时,被查市本级预算单位和开户银行应如实提供有关银行账户的开立和管理情况,不得以任何理由或借口拖延、拒绝、阻挠;开户银行应如实提供受查市本级预算单位银行账户的收付等情况,不得隐瞒。

第二十五条  市本级预算单位有下列情形之一的,监督检查机构除责令违规单位立即纠正外,应书面建议市财政局暂停或停止该单位使用预算资金,同时移交监察部门对违规单位的责任人员给予相应的行政处分;涉嫌犯罪的,移交司法机关处理:

(一)违反本办法第二章规定,改变账户用途,使用相应银行账户的;

(二)违反本办法第十七条规定的;

(三)不按本办法规定变更、撤销银行账户的,或变更、撤销银行账户不按规定报送财政部门审核、备案的;

(四)账户使用期已到期仍使用该账户的;

(五)其他违反账户管理规定的。

第二十六条  监督检查机构发现开户银行有下列情形之一的,应移送相关机构按照《中华人民共和国商业银行法》、《金融违法行为处罚办法》、《人民币银行结算账户管理办法》等法律法规进行处罚,并书面建议市财政局取消该开户银行为市本级预算单位开户;涉嫌犯罪的,依法移交司法机关处理:  

(一)违反规定为市本级预算单位开立银行账户的;  (二)允许市本级预算单位超额或超出账户功能提取现金的;  

(三)明知是市本级预算单位的资金而同意以个人名义开户存放的;  

(四)明知是财政性资金而为市本级预算单位转为定期存款、办理理财产品的;

(五)账户使用期已到期仍使用该账户的;

(六)违反法律、法规、规章和本办法的其他情形。

 

第五章    

 

第二十七条  本办法由广州市财政局、中国人民银行广州分行营业管理部负责解释。

第二十八条  本办法自发布之日起正式生效实施。《广州市市本级预算单位银行账户的管理办法》(穗财库〔2004〕2081号)同时废止。本办法发布前有关规定与本办法不符的以本办法为准。